+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налог на прибыль в 2013

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет налог на прибыль в 2013

Определив финансовый результат за год и сдав бухгалтерскую отчетность, бухгалтеры приступили к начислению и выплате учредителям дивидендов. Организация в зависимости от состава участников общества физические лица или организации выступает налоговым агентом по НДФЛ и или налогу на прибыль. Мы расскажем о нюансах применения формулы для расчета налогов с дивидендов. Для целей налогообложения дивидендом признается любой доход, полученный акционером участником от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, пропорционально долям акционеров участников в уставном складочном капитале этой организации п. Если компания становится источником выплаты такого дохода, то она признается налоговым агентом:. Следовательно, с сумм дивидендов организация должна исчислить и удержать налог на прибыль или налог на доходы физических лиц.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации.

Какой налог на прибыль организаций 2013

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения.

Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ. Для разных категорий налогоплательщиков прибылью для целей налогообложения могут являться разные категории доходов. Доходы — это выручка по основному виду деятельности доходы от реализации , а также суммы, полученные от прочих видов деятельности.

Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и пр. При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов.

Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной и или натуральной формах.

Внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье НК РФ , в частности такие как:. Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета. Для большинства видов хозяйственной деятельности определен перечень наиболее часто встречаемых доходов, не учитываемых при налогообложении. Расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты предприятия.

Они делятся на расходы, связанные с производством и реализацией зарплата сотрудников, покупная стоимость сырья и материалов, амортизация основных средств и пр. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные, осуществленные понесенные налогоплательщиком затраты. Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров выполнением работ, оказанием услуг.

Сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном налоговом периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного налогового периода. При расчете налога на прибыль организаций, налогоплательщик должен четко знать, какие доходы и расходы он может признать в этом периоде, а какие нет.

Даты, на которые признаются расходы и доходы для целей налогообложения, определяются двумя различными методами. Метод начисления. Доходы расходы при методе начисления признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором они имели место к которому они относятся.

Расходы признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно. Кассовый метод. Необходимо выбрать единый метод, как для доходов, так и для расходов. Нельзя применять один метод для расходов, а другой для доходов. Организации за исключением банков имеют право на определение даты получения дохода осуществления расхода по кассовому методу, если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации товаров работ, услуг этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила 1 млн.

Для того, чтобы рассчитать за налоговый период налог на прибыль, необходимо определить налоговую базу то есть прибыль, подлежащую налогообложению и умножить её на соответствующую налоговую ставку.

Расчет налоговой базы должен содержать cт. Налоговым кодексом РФ установлены, кроме основной, еще и специальные ставки на прибыль:. Прибыль по ценным бумагам за исключением доходов в виде дивидендов , выпущенным российскими организациями, права на которые учитываются на счетах депо, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту п.

Налоговой базой по налогу на прибыль признается денежное выражение прибыли организации. При этом по прибыли, облагаемой по различным ставкам, налоговая база рассчитывается раздельно.

Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода, который соответствует одному календарному году. Иными словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет налоговой базы начинается с нуля. Это означает, что величина налога на прибыль не может быть отрицательной, сумма налога должна быть либо положительной, либо нулевой. При формировании налоговой базы необходимо учитывать особенности предусмотренные Налоговым кодексом, в зависимости от условий, специфики деятельности налогоплательщиков , и других факторов:.

Налоговым кодексом РФ установлены особенности определения доходов и расходов некоторых организаций, которые зависят от осуществляемого этими организациями вида деятельности. Таким образом, в гл. Налоговый период — это период, по окончании которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется сумма налога к уплате. Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма квартального авансового платежа, которую организация должна уплатить в бюджет за отчетный период, например, по итогам полугодия:.

Платежи по налогу на прибыль в течение отчетных периодов налогоплательщики производят авансом - равномерными платежами каждый месяц. Суммы таких ежемесячных авансовых платежей, которые должны быть уплачены в следующем отчетном периоде рассчитываются налогоплательщиком исходя из суммы авансового платежа, исчисленной за предыдущий отчетный период.

Пример 1, из декларации за 1 квартал:. Сумма ежемесячных авансовых платежей во втором квартале равна налогу от прибыли, полученной в первом квартале. Раздела V. Порядка заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" Декларации приказа от 22 марта г. Пример 2, из декларации за полугодие:. Авансовый платеж по итогам полугодия равен сумме исчисленного налога на прибыль, полученного за полугодие, за минусом суммы исчисленного налога на прибыль за первый квартал.

Показатель строки делится на три, в результате получается сумма ежемесячных авансовых платежей за июль, август и сентябрь. Показатель строки декларации по налогу на прибыль равен сумме показателей строк , , - Федеральный бюджет, , , — Бюджет субъекта подраздела 1. Пример 3 из декларации за девять месяцев:. Величина платежа по итогам девяти месяцев, равна налогу от прибыли за девять месяцев за вычетом авансовых платежей за полугодие.

Показатель строки делится на три, в результате получается сумма ежемесячных авансовых платежей за октябрь, ноябрь и декабрь.

Если при расчете ежемесячных авансовых платежей разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются. Ежемесячные авансовые платежи на I квартал года равны ежемесячным авансовым платежам, рассчитанным на IV квартал предыдущего налогового периода, которые в свою очередь определяются по итогам девяти месяцев. Вновь созданные организации уплачивают не ежемесячные, а квартальные авансовые платежи до тех пор, пока не закончится полный квартал с даты их госрегистрации.

Затем налогоплательщик должен посмотреть, чему равна выручка от реализации без НДС. Если она не превышает 1 млн. В случае превышения лимита предприятие со следующего месяца переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей. Данный способ организация может применять добровольно. Для этого нужно уведомить налоговую инспекцию не позднее 31 декабря о том, что в течение будущего года предприятие переходит на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли.

При этом способе отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Организации, понесшие убыток в предыдущем налоговом периоде, вправе уменьшить положительную налоговую базу текущего периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы.

По итогам года Общество получило прибыль — руб. Налогоплательщик вправе при соблюдении условий статьи НК РФ перенести убытки, уменьшив тем самым налоговую базу, но, не превысив её. Таким образом, на год организация сможет перенести убыток года в сумме руб.

Налоговая декларация предоставляется cт. Налоговый учет — это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов. Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного налогового периода на основе данных налогового учета. Система налогового учета организуется налогоплательщиками самостоятельно.

Информация ниже зависит от вашего региона 77 город Москва. Личный кабинет налогоплательщика юридического лица. Запись на прием в инспекцию. Обратиться в ФНС России. Узнать о жалобе. Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции. Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов. Часто задаваемые вопросы.

Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме Об утверждении формы и порядка заполнения формы сведений о контролирующих лицах международной компании, а также формата и порядка представления сведений о контролирующих лицах международной компании в электронной форме О практике рассмотрения споров по вопросу неправомерного применения налоговыми агентами льготных условий налогообложения при взимании налога на прибыль с доходов иностранных организаций с учетом изменений, внесенных письмом ФНС России от О заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

О применении рекомендуемой формы Сведений о доле доходов организации от осуществления туристско-рекреационной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа в общей сумме доходов организации. По вопросу применения положений законов субъектов Российской Федерации, принятых после 1 января года, устанавливающих пониженную ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, для отдельных категорий налогоплательщиков, не предусмотренных главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, с 1 января года.

Подписаться на новости по данной теме. Отказаться от рассылки по данной теме. Налог на прибыль. Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам.

Содержание страницы Понятие налога на прибыль Плательщики налога Объект налогообложения Расчет налога Особые условия расчёта налога для отдельных видов деятельности Налоговый период. Отчетный период Порядок исчисления налога и авансовых платежей Перенос убытков на будущее Налоговая декларация Сроки уплаты налога и авансовых платежей Налоговый учет Особенности регионального законодательства.

Понятие налога на прибыль Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации.

Плательщики налога Кто платит налоги ст. Кто не платит налоги ст. Обязанность заплатить налог возникает только тогда, когда есть объект налогообложения. Если объекта нет, нет и оснований для уплаты налога. Налогоплательщики Прибыль для целей налогообложения Статья налогового кодекса Российские организации Доходы, уменьшенные на расходы п.

Рассчитываем налоги с дивидендов

Доходы от реализации товаров, работ и услуг отражаем своевременно в том числе объектов недвижимости с учетом постановления Президиума ВАС РФ от Порядок определения доходов по производству с длительным циклом. Особенности налогового учета стоимости приобретения МПЗ, основных средств, нематериальных активов, товаров для перепродажи. Расходы, связанные с реализацией: дата признания в соответствии со статьей НК РФ; виды расходов, подлежащих распределению, налоговые риски при сокращении перечня прямых расходов по сравнению с перечнем таких расходов в бухгалтерском учете. Экономическое обоснование расходов; расходы, с которыми согласно арбитражной практике связаны налоговые риски: маркетинговые, консультационные, юридические услуги, возвратный лизинг, представительские расходы, услуги по управлению компанией, аутсорсинг.

Обзор писем Минфина РФ и ФНС по налогу на прибыль организаций за 2013 год

Отчетность для налоговиков бывает разной, и декларация, составляемая для налога, взимаемого с прибыли — это один из основных…. Доходы и расходы признаются в том периоде, в котором прошла оплата расходов или были получены средства имущество, имущественные права. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и т. К примеру, если обычный продуктовый магазин купит спортивный тренажер, то инспекторы могут заявить, что такая покупка не связана с деятельностью, направленной на получение дохода. В налоговом учете фирма вправе переносить стоимость основного средства на расходы по-особому. Часть первоначальной стоимости основных средств за исключением полученных безвозмездно списать в расходы сразу в том периоде, в котором фирма начинает их амортизировать в налоговом учете п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Доходы и расходы.

Налог на прибыль — прямой налог, исчисляемый юридическими лицами как процент от полученной ими прибыли. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль установлен главой 25 Налогового кодекса РФ. Прибыль для целей налогообложения — это полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Налоговый кодекс достаточно подробно регламентирует перечень расходов, которые можно учесть для целей налогообложения, и порядок их признания. Предусмотрены два метода определения налогооблагаемой прибыли:. Определение прибыли метод начисления.

ФНС России сообщила перечень аккредитованных IT-организаций для применения льготного порядка списания компьютерной техники. ФНС России довела до сведения налогоплательщиков информацию об аккредитованных организациях, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Уже близится последний день, когда организациям нужно подать налоговую декларацию по налогу на прибыль за год — 30 марта.

Налог на прибыль

Налог взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным реже прогрессивным ставкам. В — годах налог регулировался Законом РФ от Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов ст. Все доходы организации делятся на облагаемые и необлагаемые налогом на прибыль. Перечень последних содержится в статье НК РФ и является закрытым.

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения.

Декларация по налогу на прибыль за 2013 год с примером заполнения

Налог на прибыль организаций является федеральным налогом. Декларация по налогу за год необходимо представить в налоговые органы не позднее 28 марта года. Порядок учета доходов и расходов для целей налогообложения, а так же расчета и уплаты налога и авансовых платежей по нему, регулируется 25 главой НК РФ. Российские организации. Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и или получающие доходы от источников в РФ.

Налог на прибыль за 2014 год: отчитываемся по новой форме

Суд, назначая наказание, индивидуализирует. Наказания в виде исправительных работ, ограничение по военной службе, свободы, содержание в дисциплинарной воинской части или лишение свободы могут быть назначены условно. Предусмотренные в Уголовном кодексе РФ преступления против военной службы можно разделить на следующие группы:- преступления против порядка подчиненности и соблюдения воинской чести (неисполнение приказа, сопротивление начальнику или принуждение его к нарушению обязанностей военной службы, насильственные действия в отношении начальника, нарушение уставных правил взаимоотношений между военнослужащими при отсутствии между ними отношений подчиненности; оскорбление военнослужащего);- преступления, связанные с уклонением от исполнения обязанностей военной службы (самовольное оставление части или места службы, дезертирство, уклонение от исполнения обязанностей военной службы путем симуляции болезни или иными способами);- преступления против порядка несения боевого дежурства и других специальных служб (нарушение правил несения боевого дежурства, нарушение правил несения пограничной службы, нарушение уставных правил караульной службы, нарушение правил несения службы по охране общественного порядка и обеспечению общественной безопасности, нарушение уставных правил несения внутренней службы и патрулирования в гарнизоне);- преступления против порядка сбережения военного имущества (умышленное уничтожение или повреждение военного имущества, уничтожение или повреждение военного имущества по неосторожности, утрата военного имущества);- преступления против порядка обращения с оружием и эксплуатации военной техники (нарушение правил обращения с оружием и предметами, представляющими повышенную опасность для окружающих, нарушение правил вождения или эксплуатации машин, нарушение правил полетов или подготовки к ним, нарушение правил кораблевождения);Таким образом, установленная государством юридическая ответственность военнослужащих служит эффективным средством охраны и укрепления воинского порядка и законности, повышения боеготовности и боеспособности ВС РФ.

Поэтому знание каждым военнослужащим норм права и их применение в повседневной жизни являются важнейшими условиями предупреждения правонарушений в войсках.

Первоначальная юридическая консультация важна, она является отправной точкой в предстоящем деле. От неё зависит полное понимание дела, спокойствие и уверенность в победе.

Нало́г на при́быль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (​предприятия, Условия для учёта расходов при расчете налога на прибыль Федерального закона от N ФЗ); расходы на световую и иную.

Налог на прибыль организаций

Но недавно узнали, что подвал выставлен на продажу. Как узнать кому на самом деле принадлежит подвал. Как можно вернуть подвал в общую собственность собственников квартир?.

Приставы возбудили исполнительное производство о взыскании с Вас денежных сумм. Приставы удерживают с Вас денежные суммы по исполнительным листам.

Или просто позвоните нам по номеру: 8 (863) 285-01-06 2. Мы переведем вас на лучшего юриста, который разбирается в вашем вопросе. Вам будет оказана бесплатная консультация юриста в Ростове на Дону 4.

Например, подготовка документов, представление интересов.

Как начисляется неустойка по ОСАГО. Как оформить наследство на квартиру. Бесплатное жилье от государства: возможно ли. Почему не хотят становиться банкротами.

Однако в данном случае если данные о площади в договоре совпадают с данными, которые получились в результате первоначального обмера ПИБ, продавец добросовестно заблуждался относительно площади квартиры, и требовать с продавца компенсацию за недостающие метры будет весьма сложно, хотя и.

Предлагаем записаться на консультацию к нашему юристу, который сможет предложить пути решения Вашей проблемы. Уточните, пожалуйста, Ваш вопрос.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: семинар изменения по налогу на прибыль в 2013 г
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Гурий

    Извините за то, что вмешиваюсь… У меня похожая ситуация. Пишите здесь или в PM.