+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет декларации налог на прибыль пример заполнения

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет декларации налог на прибыль пример заполнения

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал года — форма отчета, которую сдают компании на общем режиме. Крайний срок сдачи - 28 октября. Наша статья о том, что отражать в каждом разделе декларации. Правильно записать показатели в отчет поможет наглядный образец.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В соответствии со статьей НК РФ декларацию предоставляют плательщики налога:.

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года: форма, образец заполнения

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения.

Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ. Для разных категорий налогоплательщиков прибылью для целей налогообложения могут являться разные категории доходов. Доходы — это выручка по основному виду деятельности доходы от реализации , а также суммы, полученные от прочих видов деятельности.

Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и пр. При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов. Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной и или натуральной формах.

Внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье НК РФ , в частности такие как:. Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.

Для большинства видов хозяйственной деятельности определен перечень наиболее часто встречаемых доходов, не учитываемых при налогообложении.

Расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты предприятия. Они делятся на расходы, связанные с производством и реализацией зарплата сотрудников, покупная стоимость сырья и материалов, амортизация основных средств и пр. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные, осуществленные понесенные налогоплательщиком затраты. Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров выполнением работ, оказанием услуг.

Сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном налоговом периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного налогового периода. При расчете налога на прибыль организаций, налогоплательщик должен четко знать, какие доходы и расходы он может признать в этом периоде, а какие нет.

Даты, на которые признаются расходы и доходы для целей налогообложения, определяются двумя различными методами. Метод начисления. Доходы расходы при методе начисления признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором они имели место к которому они относятся. Расходы признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.

Кассовый метод. Необходимо выбрать единый метод, как для доходов, так и для расходов. Нельзя применять один метод для расходов, а другой для доходов. Организации за исключением банков имеют право на определение даты получения дохода осуществления расхода по кассовому методу, если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации товаров работ, услуг этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила 1 млн. Для того, чтобы рассчитать за налоговый период налог на прибыль, необходимо определить налоговую базу то есть прибыль, подлежащую налогообложению и умножить её на соответствующую налоговую ставку.

Расчет налоговой базы должен содержать cт. Налоговым кодексом РФ установлены, кроме основной, еще и специальные ставки на прибыль:. Прибыль по ценным бумагам за исключением доходов в виде дивидендов , выпущенным российскими организациями, права на которые учитываются на счетах депо, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту п. Налоговой базой по налогу на прибыль признается денежное выражение прибыли организации.

При этом по прибыли, облагаемой по различным ставкам, налоговая база рассчитывается раздельно. Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода, который соответствует одному календарному году.

Иными словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет налоговой базы начинается с нуля. Это означает, что величина налога на прибыль не может быть отрицательной, сумма налога должна быть либо положительной, либо нулевой. При формировании налоговой базы необходимо учитывать особенности предусмотренные Налоговым кодексом, в зависимости от условий, специфики деятельности налогоплательщиков , и других факторов:. Налоговым кодексом РФ установлены особенности определения доходов и расходов некоторых организаций, которые зависят от осуществляемого этими организациями вида деятельности.

Таким образом, в гл. Налоговый период — это период, по окончании которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется сумма налога к уплате.

Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма квартального авансового платежа, которую организация должна уплатить в бюджет за отчетный период, например, по итогам полугодия:. Платежи по налогу на прибыль в течение отчетных периодов налогоплательщики производят авансом - равномерными платежами каждый месяц. Суммы таких ежемесячных авансовых платежей, которые должны быть уплачены в следующем отчетном периоде рассчитываются налогоплательщиком исходя из суммы авансового платежа, исчисленной за предыдущий отчетный период.

Пример 1, из декларации за 1 квартал:. Сумма ежемесячных авансовых платежей во втором квартале равна налогу от прибыли, полученной в первом квартале. Раздела V. Порядка заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" Декларации приказа от 22 марта г. Пример 2, из декларации за полугодие:. Авансовый платеж по итогам полугодия равен сумме исчисленного налога на прибыль, полученного за полугодие, за минусом суммы исчисленного налога на прибыль за первый квартал.

Показатель строки делится на три, в результате получается сумма ежемесячных авансовых платежей за июль, август и сентябрь. Показатель строки декларации по налогу на прибыль равен сумме показателей строк , , - Федеральный бюджет, , , — Бюджет субъекта подраздела 1.

Пример 3 из декларации за девять месяцев:. Величина платежа по итогам девяти месяцев, равна налогу от прибыли за девять месяцев за вычетом авансовых платежей за полугодие. Показатель строки делится на три, в результате получается сумма ежемесячных авансовых платежей за октябрь, ноябрь и декабрь. Если при расчете ежемесячных авансовых платежей разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются.

Ежемесячные авансовые платежи на I квартал года равны ежемесячным авансовым платежам, рассчитанным на IV квартал предыдущего налогового периода, которые в свою очередь определяются по итогам девяти месяцев.

Вновь созданные организации уплачивают не ежемесячные, а квартальные авансовые платежи до тех пор, пока не закончится полный квартал с даты их госрегистрации. Затем налогоплательщик должен посмотреть, чему равна выручка от реализации без НДС. Если она не превышает 1 млн. В случае превышения лимита предприятие со следующего месяца переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей. Данный способ организация может применять добровольно.

Для этого нужно уведомить налоговую инспекцию не позднее 31 декабря о том, что в течение будущего года предприятие переходит на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. При этом способе отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Организации, понесшие убыток в предыдущем налоговом периоде, вправе уменьшить положительную налоговую базу текущего периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы. По итогам года Общество получило прибыль — руб.

Налогоплательщик вправе при соблюдении условий статьи НК РФ перенести убытки, уменьшив тем самым налоговую базу, но, не превысив её. Таким образом, на год организация сможет перенести убыток года в сумме руб. Налоговая декларация предоставляется cт. Налоговый учет — это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов. Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного налогового периода на основе данных налогового учета.

Система налогового учета организуется налогоплательщиками самостоятельно. Информация ниже зависит от вашего региона 77 город Москва. Личный кабинет налогоплательщика юридического лица.

Запись на прием в инспекцию. Обратиться в ФНС России. Узнать о жалобе. Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции. Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов. Часто задаваемые вопросы. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме Об утверждении формы и порядка заполнения формы сведений о контролирующих лицах международной компании, а также формата и порядка представления сведений о контролирующих лицах международной компании в электронной форме О практике рассмотрения споров по вопросу неправомерного применения налоговыми агентами льготных условий налогообложения при взимании налога на прибыль с доходов иностранных организаций с учетом изменений, внесенных письмом ФНС России от О заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

О применении рекомендуемой формы Сведений о доле доходов организации от осуществления туристско-рекреационной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа в общей сумме доходов организации. По вопросу применения положений законов субъектов Российской Федерации, принятых после 1 января года, устанавливающих пониженную ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, для отдельных категорий налогоплательщиков, не предусмотренных главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, с 1 января года.

Подписаться на новости по данной теме. Отказаться от рассылки по данной теме. Налог на прибыль. Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам. Содержание страницы Понятие налога на прибыль Плательщики налога Объект налогообложения Расчет налога Особые условия расчёта налога для отдельных видов деятельности Налоговый период.

Отчетный период Порядок исчисления налога и авансовых платежей Перенос убытков на будущее Налоговая декларация Сроки уплаты налога и авансовых платежей Налоговый учет Особенности регионального законодательства.

Понятие налога на прибыль Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Плательщики налога Кто платит налоги ст. Кто не платит налоги ст. Обязанность заплатить налог возникает только тогда, когда есть объект налогообложения. Если объекта нет, нет и оснований для уплаты налога. Налогоплательщики Прибыль для целей налогообложения Статья налогового кодекса Российские организации Доходы, уменьшенные на расходы п.

Строки 290, 300, 310 декларации по налогу на прибыль

Как рассчитать значения для строк , , листа 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал года - расскажем в этом материале. Скачать пример заполнения можно бесплатно. В строке листа 2 декларации по прибыли форма утв. То есть строка отражает общую сумму авансов, которую надо уплатить в следующем отчетном периоде.

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2019: образец заполнения

Каждая организация должна отчитываться о своих доходах, платить налог на прибыль и заполнять налоговую декларацию. Разберемся, как заполнять декларацию по налогу на прибыль. Образец заполнения декларации можно скачать ниже. В статье будет пошагово рассмотрен процесс заполнения данного отчета и приведен заполненный пример декларации для организации, отчитывающейся за год.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение и проверка декларации по налогу на прибыль в 1С: Бухгалтерии

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения. Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ.

Организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль , по итогам каждого отчетного периода месяца или квартала представляют нарастающим итогом налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Купить систему Заказать демоверсию. Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога" Декларации. По реквизиту "Признак налогоплательщика код " указывается код "1", если Лист 02 Декларации составляется организациями, кроме указанных ниже. По реквизиту "Признак налогоплательщика код " указывается код "2", если Лист 02 Декларации составляется сельскохозяйственным товаропроизводителем, уплачивающим налог по деятельности, связанной с реализацией произведенной им сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данной организацией собственной сельскохозяйственной продукции.

Налог на прибыль организаций

Сейчас горячая пора формирования отчетности по налогу на прибыль. Многие впервые представляют отчетность по новым правилам. Ввиду этого рассмотрим каждую строку декларации и их наполнения. Приведем подходы налоговиков относительно формирования отдельных показателей и предоставим ответы на самые распространенные вопросы, возникающие при составлении декларации.

Нулевая декларация по налогу на прибыль. Строка декларации по налогу на прибыль. Данную форму отчетности сдают отечественные компании, работающие на ОСНО, а также иностранные фирмы, ведущие деятельность в РФ.

Декларация по налогу на прибыль: строка за строкой

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций утв. Состав налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций далее - Декларация представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками налога на прибыль организаций в соответствии со статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс. Налоговые расчёты, входящие в состав Декларации , представляются российскими организациями, исполняющими обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль, и или признаваемыми налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц в соответствии со статьей В состав Декларации обязательно включаются: Титульный лист Лист 01 , подраздел 1. Подразделы 1.

Налог на прибыль

Конечно, эта функция очень удобна для автолюбителя, но, к сожалению, владельцы машин часто не заботятся об их безопасности. Кроссовер DS 3 Crossbac. Эксперты назвали самые распространенные иномарки в России В России по состоянию на 1 июля 2019 года насчитывалось 27,5 млн легковых автомобилей иностранных марок.

Самой распространенной иномаркой в стране является Kia Rio. Всего в России зарегис. Британские эксперты назвали "самые сексуальные" профессии Компания Lelo UK выяснила, представители каких профессий ведут наиболее активную сексуальную жизнь. Об этом исследовании пишет Mirror Online.

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль в году 83 НК РФ, предоставляют налоговые декларации (расчеты) в.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Вы можете задать свой вопрос и отправить его практикующим и опытным юристам. Ответ придет незамедлительно, тем самым Вы имеете отличную возможность решить свой правовой вопрос, не выходя из дома, к тому же, бесплатно. А так же, вопросы амнистии осужденных, вопросы воинской службы и всего, что связано с армией РФ - ответы Вы найдете. Не знаете как возместить ущерб.

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года: заполнение и сдача

Получите консультацию юриста в области - пенсия, онлайн на нашем сайте. Ответы юристов о пенсиях и пособиях. Вам не нужен постоянный юрист.

Вы воспользоваться формой и задать вопрос юристу на нашем сайте. Консультация юриста посредством онлайн - консультанта оказывается бесплатно.

Приложение N 2. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Основанием для наказания стал выявленный в ходе ревизии факт незаконной аренды гаража для личного транспорта вышестоящих командиров.

В рамках оказания юридической помощи обжалованием действий начальства занимался адвокат М. Прежде всего он указал, что в акте ревизии не указано, в чем именно состоял реальный ущерб интересам службы, так как оспариваемая сумма была выделена именно на цели заключения договоров аренды.

Единственным спорным моментом, который вызывал сомнения у суда, стало отсутствие письменного указания вышестоящего командира на заключение договоров, однако адвокат представил суду копии платежных документов на оплату аренды, в которых визой командира было выражено четкое распоряжение сделать выплату и продлить договор еще на 2 месяца.

Налоговая декларация по налогу на прибыль: бланк, порядок заполнения, образец

Адвокат был государственный, который ничем заниматься не захотел. Доверенность написать на ближайших родственников у него тоже вряд ли получится.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Авксентий

    Браво, блестящая мысль

  2. Глафира

    Должен Вам сказать Вы на ложном пути.

  3. garculobur

    интересно. только название какое-то несерьезное.

  4. Фортунат

    Не вижу вашей логики