+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Лизинг ндс учет

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Лизинг ндс учет

В этой статье попробуем разобраться, как работать с новыми возможностями программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 в данной ситуации. В настоящее время в программе автоматизированы такие операции, как поступление имущества в лизинг, принятие его к учету, начисление по нему амортизации, отражение текущих платежей по лизингу, в том числе списание НДС по этим платежам, а также выкуп имущества полученного в лизинг. Еще потребуется отметить счета учета арендных обязательств и учета НДС по арендным обязательствам. Ведь если обратить внимание на план счетов, то можно заметить, что он пополнился субсчетами для учета операций с лизинговым имуществом, в том числе учтены операции в иностранной валюте и в условных единицах. Важно отметить, что право собственности на арендованное имущество не переходит. Чем отличается данное принятие, от обычного принятия к учету?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Минфин напомнил, чем являются выкупные платежи с точки зрения налога на прибыль, а также сообщил о последствиях по НДС при расторжении договора. Рассмотрим ситуацию, когда имущество числится на балансе лизингодателя.

Налоговый учет автомобиль в лизинг

Финлизинг для целей налогообложения. Описание правил налогового учета финлизинга также начнем с того, что определимся:. Налоговое определение этого термина приведено в п.

Так, финансовый лизинг аренда — это хозяйственная операция, осуществляемая физическим или юридическим лицом, предусматривающая передачу арендатору имущества, которое согласно НКУ является основным средством и приобретено либо изготовлено арендодателем, а также всех рисков и вознаграждений, связанных с правом пользования и владения объектом лизинга. Прежде всего, исходя из налогового понимания финлизинга, такие операции могут осуществлять как юридические, так и физические лица.

В то время как ст. Как видите, у нас получается, что операции, которые согласно НКУ можно отнести к финансовому лизингу, с правовой точки зрения таковыми могут и не быть справедливо и обратное утверждение. Следующий важный момент касается предмета договора финлизинга для целей налогового учета.

Так, п. Но и это еще не все. Как и П С БУ 14 для целей бухучета, п. Перечислим эти условия. При этом сроком финансового лизинга является предусмотренный лизинговым договором срок, который:. Обратите внимание! Этот критерий считается выполненным лишь при одновременном соблюдении двух указанных в нем условий :. Кроме того, начисление амортизации может быть приостановлено, а методы ее начисления и сроки использования объекта пересмотрены.

На наш взгляд,. Причем такой расчет может быть приложением к лизинговому договору. В противном случае применение указанного критерия для отнесения операций к финансовому лизингу становится весьма затруднительным, ведь классифицировать операцию лизинга необходимо сразу, а не по окончании срока действия договора;.

Причем условие об обязанности лизингополучателя приобрести объект лизинга в течение срока действия договора должно быть указано в самом лизинговом договоре. Если же право собственности переходит на основании отдельного договора купли-продажи, который заключают по окончании срока действия лизингового договора, есть формальный повод считать, что этот критерий для отнесения в налоговом учете операции к финлизингу не выполняется см.

Киева от В отношении применения этого критерия также есть проблема, поскольку на момент заключения договора балансовую стоимость объекта к концу срока лизинга четко определить сложно. Она зависит от методов амортизации, сроков использования объекта лизинга.

И здесь без расчета, в котором будет зафиксирована ожидаемая балансовая стоимость к моменту окончания срока действия договора, не обойтись. Сумма лизинговых арендных платежей с начала срока аренды равняется первоначальной стоимости объекта лизинга или превышает ее.

Отметим, что в данном случае речь идет обо всей сумме лизинговых платежей, которая включает в себя возмещение стоимости объекта лизинга, проценты, а также другие расходы, включенные в состав лизинговых платежей. Имущество, передаваемое в финлизинг, изготовлено по заказу лизингополучателя арендатора и после окончания действия лизингового договора не может быть использовано другими лицами, кроме лизингополучателя арендатора , исходя из его технологических и качественных характеристик.

Для чего нам это нужно? Дело в том, что в отношении тех операций, которые отвечают описанным нами требованиям, предприятия применяют специальные правила налогообложения, установленные НКУ. В то же время, если вы не хотите связываться с финансовым лизингом, воспользуйтесь положениями п. В соответствии с ним, независимо от того, регулируется хозяйственная операция нормами этого подпункта или нет, стороны договора могут во время его заключения признать такую операцию оперативным лизингом без права дальнейшего изменения статуса операции до окончания действия соответствующего договора.

А значит, если стороны желают отражать операцию по правилам оперативного лизинга, им следует в договоре сослаться на нормы п. О порядке налогового учета оперативной аренды см.

Здесь же поговорим об учете операций, которые в налоговых целях признаны финансовым лизингом. Налоговый учет у лизингодателя. Передача имущества лизингополучателю. Налог на прибыль.

Здесь, прежде всего, нужно исходить из того, в составе каких активов имущество числилось до его передачи в финлизинг:. Передача в финансовый лизинг товаров основных средств, специально приобретенных для передачи в финлизинг и готовой продукции. В этом случае передачу объекта в финансовую аренду в налоговоприбыльном учете отражают по тем же правилам, что и в бухучете.

Как вы помните, в бухучете передачу имущества в финлизинг приравнивают к его продаже. При этом лизингодатель признает доход от реализации такого актива Кт или в сумме минимальных арендных платежей и негарантированной ликвидационной стоимости за вычетом финансового дохода процентных платежей.

В результате увеличивается финансовый результат для целей налогообложения. Одновременно лизингодатель списывает в состав бухгалтерских расходов балансовую стоимость объекта лизинга Дт или и тем самым уменьшает финансовый результат для целей налогообложения. При этом никакие налоговые разницы для таких случаев разд.

Значит, высокодоходным предприятиям, как и малодоходникам, корректировку финансового результата проводить не придется. Передача в финансовый лизинг собственного объекта основных средств. Эту операцию в налоговоприбыльных целях также расценивают как продажу, но уже собственного объекта основных средств. А это несколько усложняет ее учет для высокодоходных налогоплательщиков и малодоходников-добровольцев.

Если подробнее, то абсолютно все лизингодатели в момент передачи объекта в финансовую аренду признают в бухучете доход от реализации такого актива. Это, в свою очередь, увеличивает финансовый результат для целей налогообложения. Одновременно налогоплательщик уменьшает финансовый результат на балансовую стоимость объекта лизинга.

Для обычных малодоходных предприятий на этом весь учет заканчивается, а вот высокодоходным предприятиям с годовым доходом свыше 20 млн грн. Для этого они бухгалтерский финрезультат до налогообложения:.

После такой корректировки на объект обложения налогом на прибыль повлияет именно налоговая остаточная стоимость объекта основных средств. В связи с расчетом этой налоговой разницы возникает интересный вопрос. Дело в том, что, как вы помните, передаче собственного объекта основных средств в финлизинг обязательно предшествует его перевод в состав необоротных активов, удерживаемых для продажи.

Такой перевод показывают корреспонденцией Дт — Кт Ведь к моменту передачи они уже не числятся в составе основных средств, а значит, строго говоря, никакой остаточной стоимости в учете предприятия уже нет.

На наш взгляд, после перевода объекта на субсчет амортизация по нему прекращается и в налоговом, и в бухгалтерском учете. Налог на добавленную стоимость. Передача объекта финлизинга в пользование лизингополучателю считается поставкой товаров согласно п.

А это значит, что такая операция относится к числу налогооблагаемых на основании п. Дату возникновения НДС-обязательств при осуществлении операций финансового лизинга определяют с учетом требований п. То есть лизингодатель начисляет налоговые обязательства по НДС на дату фактической передачи объекта финансового лизинга в пользование лизингополучателю.

А вот на дату получения авансового платежа, который засчитывается как часть лизинговых платежей за финансовую аренду, НДС-обязательства у лизингодателя не возникают см. Что касается базы налогообложения при передаче имущества в финансовый лизинг, то ее определяют исходя из договорной контрактной стоимости такого имущества, но не ниже минимальной базы, установленной п.

На тот факт, что при передаче основных средств в финансовый лизинг нужно контролировать минбазу НДС, указывают и налоговики в консультации из подкатегории Здесь уместно будет напомнить, что согласно п. Отдельные правила начисления НДС установлены п. В этом случае базой налогообложения будет положительная разница между ценой продажи и ценой приобретения таких товаров. При этом цена продажи определяется в соответствии с п.

Заметим: в письме ГНСУ от Во всех остальных случаях базу налогообложения определяют в соответствии с п. На дату передачи имущества в финансовый лизинг лизингодатель — плательщик НДС должен выписать и зарегистрировать в ЕРНН налоговую накладную.

В общем случае налоговую накладную выдают лизингополучателю, и она будет основанием для отражения им налогового кредита по НДС. В то же время в отдельных случаях п. Страхование объекта финлизинга. Рассматривая правовые особенности заключения договоров финансового лизинга, мы уже упоминали, что согласно ч. Оно же несет все расходы на страхование. Так вот, если по договору страхование объекта лизинга — обязанность лизингодателя, тогда ему нужно помнить: разд.

То есть. Получается, лизингодателю достаточно правильно вести учет страховых расходов в бухгалтерском учете. Тогда такие расходы автоматически уменьшат финрезультат до налогообложения. При этом не имеет значения, является лизингодатель высокодоходником или малодоходоником. И еще один важный момент. Нередко условиями договора страхования предусмотрена единоразовая оплата страховых платежей при заключении договора за весь срок страхования.

В таком случае учтите, что по правилам бухучета предварительная авансовая оплата не увеличивает бухрасходы п. Поэтому оплату страхового полиса, перечисленную авансом, сначала отражают по дебету счета 39, а потом списывают в состав расходов того месяца, к которому они относятся согласно договору страхования.

Именно такой порядок учета страховых платежей наиболее отвечает требованиям П С БУ. А значит, применяя его, вы не завысите бухрасходы, что особенно важно сейчас, когда от корректного расчета бухгалтерского финрезультата зависит правильность определения налога на прибыль. Как предусмотрено п. А раз так, то заказчик таких услуг лизингодатель права на налоговый кредит исходя из суммы страховых платежей не имеет. Лизинговый платеж.

О налогообложении лизингового платежа будем говорить в разрезе уже известных вам составляющих: суммы компенсации стоимости предмета лизинга, а также суммы процентов вознаграждения за предоставленное в финансовый лизинг имущество. Сумма, представляющая собой компенсацию стоимости объекта финансового лизинга, на налоговый учет лизингодателя не влияет. Это связано с тем, что стоимость объекта финлизинга уже поучаствовала в расчете налога на прибыль лизингодателя в момент передачи имущества в финансовую аренду см.

Получение лизингового платежа в качестве компенсации стоимости объекта лизинга через бухгалтерские доходы повторно не проходит, а значит, не влияет и на объект исчисления налога на прибыль.

Лизинг: проводки

Лизинг используют для покупки различного имущества — автомобилей, оборудования, недвижимости. В зависимости от условий договора, лизинговое имущество может учитываться на балансе лизингополучателя или лизингодателя ст. В нашей статье читайте пошаговую инструкцию, как 1С 8. Эта стоимость складывается из общей суммы лизинговых платежей ЛП и выкупной стоимости. Для начисления и уплаты ежемесячных платежей в 1С 8. В налоговом учете ежемесячные ЛП относят к прочим расходам п.

Как в 1С 8.3 оформить лизинг, если имущество на балансе лизингодателя

Норма Федерального Закона от Следовательно, при отгрузке товаров работ, услуг с Необходимо ли заключение дополнительных соглашений к действующим договорам лизинга? В остальных случаях у продавца в данном случае, лизингодателя нет основания автоматически увеличивать цену договора.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вебинар «Учет операций лизинга в 1С 8.3 (1С: Бухгалтерия, 3.0)»

Ведь без понесения существенных по сравнению со стоимостью имущества единовременных затрат лизингополучатель, заключив с лизингодателем договор лизинга и уплачивая лизинговые платежи, получит во временное владение и пользование необходимое имущество ст. Как вести бухгалтерский учет лизингополучателю, если объект учитывается на балансе одной или другой стороны договора, покажем на примерах в нашей консультации. Представим по лизингу типичные проводки у лизингополучателя, если объект числится на балансе лизингодателя, на следующем примере. Платежи по договору производятся ежемесячно.

Вы заключаете договор с лизинговой компанией, предложение которой вы выбрали. Ваша компания уже заключила договор лизинга и у вас возникли вопросы, как отразить лизинг в учёта?

Финлизинг для целей налогообложения. Описание правил налогового учета финлизинга также начнем с того, что определимся:. Налоговое определение этого термина приведено в п.

Договор лизинга и изменение ставки НДС до 20% - как отразить в учете?

Они зависят от вида имущества, которое предоставляется в лизинг. Лизингополучатель за владение и пользование вверенным основным средством ОС вносит лизинговые платежи. Они включают в себя расходы лизингодателя по приобретению необходимого имущества, его комиссионное вознаграждение, иные затраты, связанные с исполнением обязательств. Эти суммы по своим признакам относятся к объектам обложения НДС, поэтому договорная стоимость должна быть увеличена на сумму НДС.

Хотим отметить, что авторы сайта Законное Право заинтересованы в качественном предоставлении услуги юридической консультации и других услуг в области права. Наши консультации юристов - платные или бесплатные вы можете получить в Санкт-Петербурге и Ленинградской области.

Налоговый учет финансового лизинга

Именно этот орган ведет розыск угнанных автомобилей, осуществляет помощь при ДТП, охраняет общественный порядок. Автоинспекция имеет сложную структуру, поскольку выполняет большое число функций. Структура организации Для четкой и отлаженной работы ГИБДД создано восемь подразделений, каждое из которых выполняет свою отдельную функцию.

С шестью из них граждане сталкиваются довольно часто: Наиболее известная из всех служб организации - дорожно-патрульная. ДПС известна всем водителям.

Бухгалтерский учет лизинговых операций

Адвокаты предоставлют юридические консультации в Минске по следующим направлениям. Куда можно обратиться и получить юридическую консультацию платно в городе Минске, Беларуси, РБ. Время работы юридических консультаций Беларуси и телефоны указаны на портале юридических консультаций. Юридическая консультация по вопросам, спорам, документам, консультация по спору, в суд консультация по юридическим вопросам, правовая консультация по законодательству и другие юридической консультации в городе минске, Беларуси.

Вы можете получить юридическую консультацию в официальных государственных консультациях г. Оплата консультации юриста в Минске зависит от сложности юридического вопроса, изучения письменных документов, количества затраченного времени. Эффективность приема граждан и дачи им юридической консультации предполагает: 1.

Бухгалтерский и налоговый учет лизинга у лизингополучателя Дт - 1 (принят к учёту предмет лизинга по стоимости без НДС).

Как учитывается НДС по договорам лизинга: возмещение, переуступка, УСН

А это и экономия денежных средств, и экономия времени, что не менее важно, особенно для жителей больших городов. Перейти к содержанию jQuery(document).

Лизинг и налоги: тонкости учета выкупных платежей при расчете налога на прибыль и НДС

В 9-м классе уже писала заметки для областных газет, и вопрос, куда поступать после школы, отпал сам по. В 18 лет пришла в редакцию, где и осталась. Институт журналистики окончила в 2011 году.

Подойдут и пыльные раритеты, и новенькие суперкары, и ваши собственные творения. Присылайте нам небольшой рассказ о вашем транспортном средстве и его фотографии на stanislav. Фото: архив героя публикации.

ОТВЕТ АДВОКАТА На вопрос Кристины С. ОТВЕТ АДВОКАТА На вопрос Александра Б. Мой супруг с 1996 года с первой женой Еврейкой мигрировал в Германию и получил безсрочный вид на жительство.

Месяц назад банк переуступил права коллекторскому агентству, которое снова подало в суд стребованием оплатить долг в полном размере, не учитывая предыдущих выплат, то есть 46. Что делать в подобной ситуации.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Осип

    Позволю себе не согласится