+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Косвенные расходы и внереализационные

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Косвенные расходы и внереализационные

Для организаций, которые применяют метод начисления по налогу на прибыль, расходы, связанные с производством и реализацией, делятся на:. Организация должна самостоятельно определить состав прямых расходов и закрепить его в своей учетной политике для целей налогообложения. Перечень внереализационных расходов приведен в ст. Распределение расходов на прямые и косвенные важно с точки зрения их учета при расчете налоговой базы по налогу на прибыль. Если прямые расходы распределяются между реализованной и нереализованной продукцией, остатками НЗП на конец месяца, то косвенные расходы признаются расходами отчетного периода и полностью относятся в состав расходов, которые учитываются при налогообложении прибыли. Для сближения бухгалтерского и налогового учета в торговых организациях целесообразно формировать стоимость приобретаемых товаров с учетом всех фактических затрат, связанных с их покупкой, включая расходы по доставке на склад организации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В соответствии с п. При этом порядок распределения они должны обосновать, так как в противном случае возможны разногласия с налоговиками.

Прямые и косвенные расходы

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум. Активные обсуждения Новые вопросы Мои обсуждения. Задать вопрос.

Добрый день! Проблема проста. В декларации на прибыль, за полугодие, расходы превышают доходы, и мы выходим на убыток.

Зная, что это грозит вызовом в ИФНС, не хочется подавать убыток. По подсчетам, если исключить суммы косвенных и внереализационных расходов там у нас аренда офиса за 1 квартал документы получили только во 2м , и начисленные проценты по займам , в декларации образуется небольшой налог к уплате. Подскажите пожалуйста, принимать непрямые расходы к налогообложению, это право или обязанность налогоплательщика?

И если право - то по какому основанию? Где прописано - я не смогла найти законодательное оправдание И где в налоговом кодексе описываются правила действий в таком случае? Можно ли не принять их совсем, или обязаны отнести на расходы в будущих периодах? И если относить на расходы будущих периодов, то каким образом эту операцию нужно отразить? Очень жду мнения знающих людей. Цитата natimflor : Подскажите пожалуйста, принимать непрямые расходы к налогообложению, это право или обязанность налогоплательщика?

Цитата ст. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и или документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Попробовать бесплатно. Цитата Главбух : Почему вас пугает убыток? Это же декларация за полугодие, а не за год. По итогам 9 месяцев или года ситуация выровняется, и налог будет к уплате. Если вызовут для пояснения, отпишетесь,что доходов было мало, в 3 и 4 квартале планируется получить больше доходов например, заключены новые договоры , и убыток будет перекрыт.

Ничего страшного в этом нет. Цитата natimflor : Правильно ли я вас поняла, что те расходы, которые я сейчас могу исключить допустим благодаря учетной политике или не подтверждению документами , я потом буду иметь риски при учете их в следующих кварталах? Разве нельзя перенести эти расходы на следующий период? Цитата БСС "Главбух" Можем ли мы не признавать часть расходов. Как можно уйти от убытка. Если необходимо не признавать часть расходов ни в текущем ни в будущих периодах для исключения налогового убытка по налогу на прибыль, достаточно нарушить один из трех критериев признания расходов в целях налога на прибыль экономическое обоснование, документальное подтверждение и направленность на получение дохода.

Если компания может привести хотя бы одну из указанных ниже в материалах п. Главное, чтобы это объяснение соответствовало действительности. На практике нередко возникает ситуация, когда по итогам налогового периода организация получила убыток и налоговая база соответственно равна нулю.

Может ли компания в этом случае не заявлять всю сумму расходов, перенеся часть затрат на будущий период? Практика показывает, что некоторые компании, получив по итогам того или иного периода убыток, стремятся его скрыть. Дело в том, что убыточная деятельность может стать одним из оснований для включения организации в перечень кандидатов на проведение выездной налоговой проверки п.

Одним из вариантов избавления от убытков является перенос косвенных расходов на будущее. Не секрет, что иногда рекомендации отложить признание расходов до лучших времен, то есть до того момента, когда организация получит прибыль, дают даже сотрудники налоговых органов.

Между тем такой перенос расходов является рискованным. С одной стороны, по общему правилу расходы отражаются в периоде их осуществления исходя из условий сделки. В связи с этим возникает вопрос: может ли компания варьировать по своему усмотрению уже осуществленными расходами, отражая их в более выгодном для нее периоде?

Так, при обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, а также при невозможности определения периода совершения ошибок перерасчет суммы налога производится в текущем налоговом периоде ст. Таким образом, компания может не отражать расход в текущем периоде, а перенести его на будущее, учитывая в качестве ошибки. При этом могут возникнуть затруднения с обоснованием невозможности определения периода ее совершения.

Есть вероятность, что компании придется защищаться в суде. В одном из дел организации удалось обосновать правомерность учета в текущем периоде расходов, осуществленных четыре года назад. При этом косвенные расходы учитываются при определении налоговой базы независимо от наличия или отсутствия доходов от реализации в соответствующем налоговом периоде письмо Минфина России от С тем, что все расходы, отнесенные в учетной политике налогоплательщиком к косвенным, формируют именно убыток отчетного года, согласны и в ФНС России письмо от А отражать в текущем году расходы прошлых периодов можно только в том случае, если невозможно определить период совершения ошибки письмо ФНС России от Кроме того, в году по этому вопросу Президиум ВАС РФ указал, что расходы признаются в том периоде, в котором они возникают исходя из условий сделок постановление от Организация вправе переносить убытки на будущее лишь в течение 10 лет, следующих за тем периодом, в котором получен этот убыток п.

Если расходы отразить в учете позднее, это приведет к увеличению летнего срока. Гарантий, что в будущем у организации будет только прибыль, нет. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума Может ли компания по своему усмотрению переносить расходы на будущие периоды?

Его отражение может привлечь внимание инспекторов и привести к нежелательной проверке. В таких случаях одни организации приводят убедительные объяснения сложившейся ситуации, а другие — искусственно отражают хотя бы минимальную прибыль По мнению налоговиков, убыток в финансово-хозяйственной деятельности — это наиболее вероятный признак искажения показателей деятельности организации с целью занижения суммы налогов.

И с большой долей вероятности такая организация попадет в список кандидатов на проведение выездной проверки. И сами по себе убытки не позволяют говорить о недобросовестности налогоплательщика. Но тот факт, что многие организации в состоянии убыточности работают долгое время, ставит под сомнение достоверность убытков, которые они отражают в отчетности. Вновь созданные организации. Пока компания не завоюет часть рынка для сбыта, пока у нее не появятся надежные поставщики и крупные клиенты, сумма расходов будет опережать сумму доходов.

Ведь отдача от первоначальных инвестиций обычно наступает через несколько лет. Развитие компании. Убыток на протяжении нескольких лет может быть связан с освоением компанией новых рынков или видов деятельности. В данной ситуации одновременно должны расти показатели капитальных вложений и вложений в долгосрочные активы. Чтобы доказать обоснованность убытков, организации необходимо иметь расчеты, бизнес-план и другие аналогичные документы.

Сезонные колебания спроса. В связи со спецификой деятельности у организации могут в течение года возникать убытки. Но если это связано с цикличностью спроса, то к концу года убытки должны быть погашены за счет доходов, полученных в период повышенного спроса на ее товары, работы и услуги. Падение доходов и рост расходов. На финансовых результатах деятельности организации негативно сказывается состояние рынка: падение продажных цен на отдельные товары, повышение цен на сырье, материалы, топливо и т.

Также к падению доходов и появлению убытков может привести существенное повышение заработной платы персонала либо крупные единовременные расходы. Например, проведение дорогостоящего капитального ремонта недвижимости.

Ошибочный выбор способа учета можно изменить, но это рискованно Нередко убытки возникают в результате неверного выбора способов учета при формировании учетной политики для целей налогообложения.

В результате при получении небольших доходов у компании в отчетном периоде появляется весьма существенная сумма расходов. В подобной ситуации организация самостоятельно определяет, стоит ли ей изменить способ учета задним числом или же объяснять наличие убытка в налоговой инспекции. Но первый вариант довольно рискован. Однако поскольку обязанности представлять налоговую учетную политику в контролирующие органы, кроме как по требованию инспекции, не установлено, на практике содержание этого документа известно лишь самому налогоплательщику.

Поэтому компании часто меняют неудачно выбранный способ учета, что приводит к пересчету налоговой базы внутри года, к подаче уточненных деклараций и, возможно, к доплате налога и начислению пеней. Отметим, если при подаче уточненной декларации компания действительно должна доплатить налог и уплатить пени, то сделать это нужно до представления декларации в инспекцию.

Только в этом случае организацию не оштрафуют за занижение налога п. Применение амортизационной премии. Организация вправе закрепить в налоговой учетной политике применение амортизационной премии.

Такое ускоренное признание расходов может привести к убытку. Применение нелинейного метода амортизации. При составлении налоговой учетной политики налогоплательщики обязаны выбрать один из двух методов амортизации — линейный и нелинейный. Причем переходить с нелинейного на линейный метод можно не чаще одного раза в пять лет. Применение нелинейного метода приводит к тому, что в первые годы использования объекта основных средств списывается значительная часть его первоначальной стоимости ст.

Ведь норма амортизации при нелинейном способе почти в два раза выше, чем при линейном.

Споры по поводу отнесения расходов по налогу на прибыль к прямым или косвенным

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Внереализационные расходы

Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию. Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: МЕТОДЫ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ КОСВЕННЫХ РАСХОДОВ [Русский Менеджмент]

Давненько не было писем о прямых и косвенных расходах. Но вот появилось письмо Минфина России от Согласно п. Перечень прямых расходов, связанных с производством товаров, выполнением работ, оказанием услуг, установленный в п. Прямые расходы относятся к расходам текущего отчётного или налогового периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены, в соответствии со ст. К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со ст.

Компания, которая ведет коммерческую деятельность, обязана четко отдавать себе отчет, для каких целей она осуществляет те или иные расходы.

Об этом Письмо Минфина РФ от Порядок признания расходов в целях налогообложения прибыли при методе начисления установлен ст.

Комментарии и мнения

Прямые расходы по налогу на прибыль перечень. Налог на прибыль за 1 квартал Налог на прибыль: платежное поручение образец

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

КОСВЕННЫЕ И ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ ПО НЕРЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ СПИСЫВАЮТСЯ В ТЕКУЩЕМ ПЕРИОДЕ

Согласно п. Расходами признаются обоснованные и документально подтверждённые затраты, осуществлённые понесённые налогоплательщиком ст. В соответствии со ст. Таким образом, порядок отнесения указанных затрат к расходам является элементом учётной политики организации для целей налогообложения.

Как составить пояснения для ФНС по налогу на прибыль?

Все материалы по делу мне показывать полностью отказываются: только оборот объяснения, где не моей рукой приписано: согласна на постановку ребёнка на учёт в ПДН. В КДН же машут перед моим носом бумагой с печатью, где написано, что ни один ученик школы 1508 на учёте в КДН не состоит, но предоставить мне эти данные отказываются под предлогом отсутствия некоего запроса неизвестно.

Что мою сделано: Отправлены письма в ОВД и КДН при Управе с просьбой объяснить действия сотрудников. Правомерны ли действия сотрудников полиции и Инспекция по делам несовершеннолетних.

Бесплатная юридическая помощь онлайн и по телефону, услуги юристов и адвокатов. Юристы и адвокаты окажут любую юридическую помощь по телефону или онлайн бесплатно. А так же услуги защиты прав потребителей.

К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей.

Косвенные и внереализационные расходы признаются для налога на прибыль

Как Мне поступить на какой закон ссылаться. Здесь многое зависит от вашего договора, его надо изучать.

Можно ли не отражать в декларации по налогу на прибыль косвенные и внереализационные расходы?

Тогда как в большинстве юридических конторах вам придется сразу же заплатить приличную сумму, не успев даже как следует познакомиться. Непредвиденная проблема или ситуация может сложиться поздно вечером или в выходные, когда юридические фирмы не работают.

Также вы можете находиться за городом или на отдыхе в другой стране. Благодаря тому, что мы работаем круглосуточно, вы можете получить консультацию в любое время и в любом месте.

Причем непосредственно в судебном процессе, поэтому необходимо крайне внимательно читать такие документы. Юрист Иван Шевельков об инициативе депутатов Госдумы законодательно разрешить размещение кинотеатров только на первых этажах "Действительно ли главная причина в том, что кинотеатр, в котором были на сеансе дети, располагался не на первом этаже.

Эксперты назвали самые продаваемые дизельные кроссоверы и внедорожники за первые три месяца 2019 года. Эксперты назвали самые быстро ржавеющие автомобили Среди машин, которые могут разочаровать, оказались три иностранного производства и две российского.

Будучи женатым взяли участок под строительство в одной ипотечной корпорации и начали ст. Я вышла замуж, потом моего супруга осудили и дали срок, сейчас он в другом городе отбывает не там где мы расписывались, детей у н.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Лекция 6: Кейс: прямые и косвенные затраты и их учет
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. acagex

    Я считаю, что Вы ошибаетесь. Могу это доказать. Пишите мне в PM, обсудим.

  2. Руфина

    Бесподобный ответ ;)

  3. cuevorant

    уже есть, и уже видел давно ждал

  4. Даниил

    НЕ слышал такого