+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Акт сверки расчетов по налогам сборам пеням

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. ФНС России подготовила проект приказа, в котором предложен новый порядок проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам, а также порядок передачи акта совместной сверки в электронной форме. Кроме того, документом предусмотрен новый формат заявления о предоставлении данного акта проект приказа ФНС России " Об утверждении порядка проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, а также порядка передачи акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам в электронной форме, формы и формата акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, формы и формата заявления о предоставлении акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам ". Напомним, что налоговые органы обязаны осуществлять по заявлению налогоплательщика совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам. При этом результаты совместной сверки расчетов оформляются актом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Об утверждении формы Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 , пунктом 2.

Акт сверки с налоговой

Сверка расчетов с налоговыми органами и внебюджетными фондами — процесс малоприятный, но необходимый, так как позволяет выяснить, есть ли у компании долги перед казной. Сверка требуется перед сдачей бухгалтерской отчетности. Кроме того, сведения о расчетах необходимы в ситуациях, когда организация участвует в тендерах или же получает лицензии, кредиты, банковские гарантии.

Рассмотрим процедуру сверки и ситуации, когда ее результаты помогают в спорах с проверяющими. Налогоплательщики имеют право на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам сборам, пеням и штрафам и на получение соответствующего акта подп.

Соответственно, налоговые органы обязаны по заявлению налогоплательщика осуществлять совместную сверку расчетов с бюджетом, результаты которой оформляются актом подп. При этом порядок проведения сверки, формы и формат акта утверждаются налоговой службой.

Порядок проведения сверки расчетов установлен в п. Из указанных выше норм Кодекса следует, что инициировать сверку расчетов может только налогоплательщик. Но это не так. В пункте 3 Регламента предусмотрено три случая, когда сверка проводится в обязательном порядке без заявления налогоплательщика:.

Также налоговый орган может предложить провести сверку при наличии переплаты или при рассмотрении заявления о зачете возврате налогов п. Если инициатором сверки расчетов выступает налогоплательщик, он должен подать заявление в налоговый орган.

Сделать это можно лично, по почте, через электронный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи. В первых двух случаях заявление пишут в свободной форме. Но обязательно нужно указать:. Форма электронного запроса утверждена приказом ФНС России от При проведении сверки по инициативе инспекции из-за переезда компании из одного налогового органа в другой или при реорганизации ликвидации фирмы инспектор должен сам пригласить налогоплательщика на сверку:.

Напомним, что уведомление о начале процедуры реорганизации или ликвидации необходимо направить в регистрирующий орган в течение трех рабочих дней после даты принятия соответствующего решения п.

Приглашение имеет форму уведомления приложение 3 Регламента. Его направляют почтой. В нем указывают дату проведения сверки расчетов и перечисляют документы, которые необходимы для проведения сверки расчетов. Полагаем, что форма уведомления должна использоваться и в иных случаях, когда сверка осуществляется по инициативе налогового органа. Ведь такое мероприятие — процесс двухсторонний, и без участия налогоплательщика он невозможен.

Вне зависимости от того, кто инициировал сверку, ее результаты оформляют актом, который подписывают обе стороны. Бумажная форма акта утверждена приказом ФНС России от Передать акт инспекция согласно подп.

Электронный формат акта для передачи по телекоммуникационным каналам связи утвержден приказом ФНС России от Важно, что в этом случае акт считается принятым плательщиком, если от него поступило соответствующее извещение о получении электронного документа. При этом датой принятия акта считается дата, указанная в этом извещении. Обратите внимание, что, направив запрос на сверку по телекоммуникационным каналам связи, акт вы также получите в электронном виде.

Обычно акт составляется в двух экземплярах, один из которых остается у налогоплательщика, а второй возвращается в инспекцию. Акт заверяется подписью налогоплательщика и инспектора. Если поводом для проведения сверки расчетов послужил переезд налогоплательщика на новое место, то в этом случае акт составляется в трех экземплярах.

Один экземпляр остается у компании, второй подшивают в учетное дело, которое передают по новому месту учета, а третий остается в налоговом органе. Это значит, что данные акта будут совпадать со сведениями, которые указаны в карточке расчетов с бюджетом. И заявить о расхождениях при их наличии уже не получится. Впоследствии это может сыграть негативную роль в суде в споре о переплате или недоимке. Срок проведения сверки, формирования и оформления акта сверки расчетов налогоплательщика при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика не должен превышать десять рабочих дней.

При наличии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика срок сверки увеличивается до 15 дней п. Однако, как показывает практика, на деле это мероприятие занимает гораздо больше времени. Никаких санкций за нарушение Регламента для инспекции в Налоговом кодексе нет.

Поэтому заложите на процедуру минимум месяц. В ситуации, когда данные плательщика не совпадают со сведениями инспекции, последняя будет изучать первичные документы, предоставленные налогоплательщиком на сверку п. Если выяснится, что ошибки допущены по вине налоговиков, инспекторы должны их исправить в течение пяти рабочих дней п. Далее в течение трех рабочих дней инспекция подготовит акт сверки с учетом изменений, внесенных в ее данные п.

Если же расхождения появились по вине налогоплательщика, то налоговый орган направит ему уведомление приложение 2 Регламента. В нем будет указано наименование налога, КБК и описана ошибка. Ошибку можно исправить двумя способами:. Порядок и случаи представления уточненки прописаны в ст. Заявление об уточнении платежа поможет, только если ошибка в платежном поручении не привела к неперечислению налога в бюджет.

То есть если некорректно были указаны основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика п.

Обратите внимание: пени, начисленные из-за такой ошибки, после ее исправления налоговый орган обязан сторнировать абз. Отметим, что когда от инспекции приходит акт сверки, с которым плательщик не согласен, то обжаловать его в суде смысла нет.

Суды не расценивают отражение в акте сведений из базы налоговиков как нарушение прав организации постановление ФАС Московского округа от Они считают, что сами по себе данные карточек лицевых счетов не являются доказательствами наличия либо отсутствия у налогоплательщика задолженности. Лицевой счет, который есть в инспекции, — это форма внутреннего контроля.

Он формируется и ведется на основании данных, которые были представлены налогоплательщиком либо выявлены налоговым органом. Сведения о задолженности в документе внутриведомственного учета сами по себе не могут устанавливать обязанности по уплате налога или быть основанием для взыскания платежей, а следовательно, не влекут за собой негативных последствий для налогоплательщика Определение Верховного суда РФ от Органы контроля за уплатой страховых взносов ПФР и ФСС России так же, как и налоговики, обязаны осуществлять по заявлению плательщика совместную сверку сумм уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов подп.

Например, акт сверки по взносам будет необходим компании, если она претендует на рассрочку, отсрочку платежа подп. Сами контролеры также могут предложить провести сверку.

Обычно эта процедура инициируется органами контроля в рамках уточнения платежа либо при обнаружении переплаты ч. По результатам сверки компания может подать заявление об уточнении платежа либо о зачете возврате переплаты. Сверка с фондами также заканчивается оформлением акта. Исходя из формы актов, есть два способа — лично либо по почте. В электронный документооборот акт не включен. Проведение сверки может стать весомым аргументом в споре с налоговиками. Существует множество примеров из практики, когда суды отказывали организации в возврате переплаты по той причине, что компания не осуществила сверку расчетов с налоговым органом.

Например, в постановлении ФАС Уральского округа от Приведем примеры, когда наличие акта сверки поможет выиграть судебное разбирательство. Ситуация первая: в результате сверки расчетов выявлена переплата, которая не отражена в карточке расчетов с бюджетом. Акт совместной сверки является одним из оснований для возврата зачета плательщику излишне уплаченных налогов. В данном деле общество после сверки обратилось с заявлением о зачете налогов, но инспекция отказала, так как по карточке лицевого счета никаких лишних сумм за фирмой не числилось.

Однако, по мнению суда, ссылка инспекции на выписку по карточке лицевого счета не доказывает отсутствие переплаты. Ситуация вторая: по результатам сверки выявлена переплата, с момента возникновения которой прошло более трех лет. Заявление в инспекцию о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня ее уплаты п.

При этом плательщик может обратиться непосредственно в суд с иском о возврате переплаты в течение трех лет с момента, когда он узнал или должен был узнать о ее наличии п. В частности, суды должны проанализировать причины, по которым плательщик допустил переплату налога. Понять, была ли у него возможность правильно исчислить налог, а также выяснить другие обстоятельства, которые могут быть учтены в качестве достаточных для признания срока на возврат налога непропущенным.

Таким обстоятельством может служить акт взаимной сверки расчетов. Тогда именно с его даты следует исчислять трехлетний срок на обращение в суд за защитой своего нарушенного права. Эта позиция с успехом применяется арбитражными судами постановления ФАС Центрального округа от Отметим, что к ней прислушалась и налоговая служба.

Письмо ФНС России от Обратите внимание: доказать, что о переплате плательщик узнал из акта сверки, удается не всегда. О том, что фирме и до сверки было о ней известно, могут сказать:. Наличие акта сверки расчетов может помочь выиграть спор о подтверждении переплаты и по страховым взносам. Возврат возможен:. Есть примеры из арбитражной практики, которые подтверждают, что исчислять трехлетний срок на обращение с заявлением в суд следует с даты акта сверки.

К такому выводу пришел суд в постановлении АС Северо-Западного округа от Интересен тот факт, что свои рассуждения в названном судебном решении суды строили, отталкиваясь от правовой позиции, содержащейся в вышеуказанном постановлении Президиума ВАС РФ, а оно касается налоговых споров.

Кассационный суд указал, что для определения размера реальных сумм, подлежащих возврату, установлен механизм проведения совместной сверки расчетов, по результатам которой оформляется акт. Наличие переплаты по страховым взносам установлено на основании акта совместной сверки расчетов. Поэтому именно с указанной даты следует исчислять трехлетний срок на обращение с заявлением в арбитражный суд. При этом суд отклонил довод Фонда о том, что заявление на возврат переплаты по страховым взносам должно быть подано не позднее трех лет с момента их уплаты.

Ситуация третья: если компания не уверена в отсутствии задолженности недоимки , то перед тем, как начать участвовать в тендере или же обратиться за получением лицензии либо кредита, лучше сверить расчеты с налоговиками. Так, лицензирующий орган обращается в налоговую инспекцию за соответствующей информацией. И если долги у компании есть, в выдаче лицензии будет отказано.

Сверка с ФНС: автоматизация в «1С:Бухгалтерии 8»

В статье рассмотрим два вопроса: первый - регламент проведения сверки и второй - требования налоговиков и законодательства - какие существуют нормативные документы. Акт сверки формирует налоговая инспекция. Налогоплательщику, чтобы его получить, необходимо сделать следующее:. Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов. Дайджест приходит 1 раз в неделю.

Сверим расчеты по налогам и взносам

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. ФНС России подготовила проект приказа , которым планируется утвердить новую форму акта сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам. Изменения связаны с тем, что с будущего года налоговики начнут администрировать страховые взносы и им необходимо будет предоставлять акты сверки расчетов по ним страхователям п. Напомним, что в настоящее время налоговый орган обязан по заявлению налогоплательщика ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, плательщика сбора или налогового агента осуществлять совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам.

Акт сверки расчетов с ИФНС необходим для сопоставления данных по налоговым платежам пеням, штрафам , которыми располагает налоговая инспекция с данными налогоплательщика. Такая сверка с налоговым органом позволяет выявить переплату или задолженность по платежам в бюджет. Форма Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам утверждена Приказом ФНС России от Инициатором сверки может быть как организация ИП , так и налоговая инспекция п. Порядок запроса акта сверки и ответа от налогового органа регламентируется Методическими рекомендациями по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи утв. Приказом ФНС России от

Свериться с контрагентами, подготовить и представить отчетность в контролирующие органы, оплатить налоги и взносы - любая отчетная кампания подразумевает выполнение этих ключевых этапов.

Если вы обнаружили, что ваши данные по расчетам с ИФНС расходятся со сведениями, имеющимися у налоговой, то лучше всего провести совместную сверку. Расскажем, как подать запрос на сверку с ИФНС.

Заявление на акт сверки с налоговой: образец

Сверка расчетов с налоговыми органами и внебюджетными фондами — процесс малоприятный, но необходимый, так как позволяет выяснить, есть ли у компании долги перед казной. Сверка требуется перед сдачей бухгалтерской отчетности. Кроме того, сведения о расчетах необходимы в ситуациях, когда организация участвует в тендерах или же получает лицензии, кредиты, банковские гарантии. Рассмотрим процедуру сверки и ситуации, когда ее результаты помогают в спорах с проверяющими.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Порядок ликвидации общества с ограниченной ответственностью Должностное лицо налогового органа формирует акт сверки по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам п.

Налоговики разработали новую форму акта сверки расчетов и порядок ее проведения

Купить систему Заказать демоверсию. Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам КНД Применяется - с 24 января года. Акт вручается направляется по почте заказным письмом или передается налогоплательщику ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщику сбора, налоговому агенту в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика в течение следующего дня после дня составления такого акта. Скачать форму акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам:.

Все, что нужно знать про сверку с налоговой инспекцией

Она реализуется на базе юридических клиник, созданных при вузах или некоммерческих (общественных) организациях, где студенты-юристы под наблюдением и руководством преподавателей-кураторов безвозмездно оказывают правовую помощь социально незащищенным гражданам (малоимущим) и осуществляют правовую защиту общественных интересов.

Клиническая программа обучения не заменяет, а лишь дополняет стандартное юридическое образование, давая неоценимый практический опыт студентам, привлекаемым к работе в юридической клинике. Это не теоретическое обсуждение чужого опыта, не наблюдение за работой профессионалов и не помощь в работе - это полноценная самостоятельная работа.

Акт сверки с налоговой инспекцией и справка о состоянии расчетов по налогам. Сверка расчетов по налогам, страховым взносам, пеням, штрафам плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное.

Видное МО) Вышел на пенсию, столкнулся с Пенсионным фондом г. Видное МО и обомлел.

Наверняка вы попадали на сайты, где юристы обещают бесплатную помощь. Обычно такое предложение появляется во всплывающем окне, но пишет его не живой человек, а специальная программа - чат-бот. На ваш вопрос на сайте действительно ответят, но кратко, а затем попросят имя и номер телефона, чтобы проконсультировать подробно и помочь с документами. Такая схема позволяет выяснить первичную проблему потенциального клиента и его персональные данные.

УК требует заменить водосчетчики. Они уже стоят до 22 года. Я не обращалась к ним с заменой, они сами пришли. Я их не пустила.

Даже, когда вам кажется, что ситуация безнадежна, вы ничего не потеряете, если обратитесь за бесплатной консультацией к адвокату по уголовному законодательству.

Ведь у профессионального юриста может быть иное мнение на этот счет и вы приобрете шанс на благополучный итог уголовного дела. На нашем портале работают опытные адвокаты по уголовным делам. Наше главное преимущество в том, что онлайн консультация адвоката доступна для вас бесплатно, круглосуточно и без регистрации.

У меня родственник - юрист со стажем 50 лет. Глядя на него в детстве, я точно понял, чем я не хочу заниматься. Статья в целом неплоха.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. neydabzo

    Какая нужная фраза... супер, великолепная идея

  2. Ираклий

    СОГЛАСЕН

  3. Капитолина

    По моему мнению Вы допускаете ошибку. Пишите мне в PM, пообщаемся.